Holding patrimonial: o imposto sobre o aluguel no Lucro Presumido e a reforma tributária
Quanto uma holding paga de imposto sobre o aluguel no Lucro Presumido, a comparação com a pessoa física e o que muda com a CBS e o IBS.
Quem tem imóveis alugados no próprio nome paga imposto de renda pela tabela da pessoa física, que chega a 27,5%. Uma holding patrimonial no Lucro Presumido costuma pagar bem menos sobre o mesmo aluguel.
Como o aluguel é tributado na holding
No Lucro Presumido, a lei presume que 32% do aluguel é lucro. Sobre essa base incidem o IRPJ e a CSLL. PIS e COFINS incidem sobre o aluguel inteiro, no regime cumulativo.
| Imposto | Sobre o aluguel | Em R$ 6.000 de aluguel |
|---|---|---|
| IRPJ (15% sobre 32%) | 4,80% | R$ 288,00 |
| CSLL (9% sobre 32%) | 2,88% | R$ 172,80 |
| COFINS | 3,00% | R$ 180,00 |
| PIS | 0,65% | R$ 39,00 |
| Total | 11,33% | R$ 679,80 |
Na pessoa física, os mesmos R$ 6.000 por mês caem na faixa de 27,5% do imposto de renda, com dedução. O lucro da holding pode ser distribuído aos sócios sem imposto de renda até R$ 50 mil por mês para cada sócio, desde que a contabilidade esteja em dia. Acima disso, desde 2026, há retenção de 10% na fonte.
O que muda com a reforma tributária
- 2026 é ano de teste: CBS e IBS aparecem nas notas, mas são compensados.
- A partir de 2027, a CBS substitui PIS e COFINS.
- O IBS entra aos poucos de 2029 a 2033.
- A locação de imóveis tem redução de 70% nas alíquotas de CBS e IBS. No imóvel residencial há ainda um redutor social de R$ 600 por mês.
A conta muda imóvel a imóvel, e vale refazer antes de 2027. A Hexx calcula o imposto de cada aluguel todo mês, lê o contrato de locação em PDF e gera o recibo para o inquilino.