Fator R: como o prestador de serviço paga 6% em vez de 15,5% no Simples
O que é o Fator R, quem está sujeito, como calcular e por que o pró-labore certo pode tirar sua empresa do Anexo V e baixar o imposto pela metade.
Muita empresa de serviço no Simples Nacional paga mais imposto do que precisa por um detalhe: o Fator R. É uma conta simples, feita todo mês, que decide se a empresa fica no Anexo III, com alíquota inicial de 6%, ou no Anexo V, que começa em 15,5%.
O que é o Fator R
O Fator R é a relação entre a folha de pagamento e o faturamento da empresa nos últimos 12 meses. Na folha entram salários, pró-labore dos sócios, FGTS e a contribuição previdenciária. No faturamento, a receita bruta dos mesmos 12 meses.
Quem está sujeito
Várias atividades intelectuais e de saúde começam no Anexo V e só passam para o Anexo III com o Fator R. Entre elas: consultoria, engenharia, arquitetura, publicidade, desenvolvimento de software, medicina, odontologia, psicologia, fonoaudiologia e nutrição. O CNAE da empresa diz se ela está nessa lista.
Um exemplo com números
Exemplo: uma consultoria que fatura R$ 15 mil por mês, ou R$ 180 mil em 12 meses, está na primeira faixa do Simples.
| Anexo V | Anexo III | |
|---|---|---|
| Alíquota inicial | 15,5% | 6% |
| DAS por mês | R$ 2.325 | R$ 900 |
| Folha mínima por mês (28%) | — | R$ 4.200 |
Para chegar aos 28%, o sócio precisa de um pró-labore de cerca de R$ 4.200 por mês. Sobre ele há 11% de INSS retido, perto de R$ 462. Mesmo assim a conta fecha: a economia no DAS é de R$ 1.425 por mês, e o resultado líquido fica perto de R$ 960 a favor da empresa, todo mês.
Os cuidados
- O pró-labore precisa ser pago e declarado de verdade, todo mês: é ele que entra na conta.
- A conta é sobre os últimos 12 meses. Quem sobe o pró-labore hoje leva alguns meses para mudar de anexo, a não ser que a folha já esteja perto dos 28%.
- Quando o faturamento cresce, a folha precisa acompanhar. Um mês de faturamento alto pode derrubar o Fator R.
Na Hexx, o Fator R aparece na tela inicial das empresas do Simples, com o anexo e quanto falta para a próxima faixa. O contador acompanha mês a mês e avisa antes de a empresa cair para o Anexo V.